Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, sua renda considerada. A renda é tributada pelo governo. Quanto imposto youll finalmente acabar pagando e quando youll pagar estes impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você é oferecido e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais um sob consideração no Congresso. Uma opção de compra de ações de incentivo (ISO) oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pela Receita Federal. Esse tipo de opção de ações permite que os funcionários evitem pagar impostos sobre as ações que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando as ações são vendidas, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos (a diferença entre o preço de venda eo preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser mais baixa do que as taxas tradicionais de imposto de renda. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é igual à taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39,6%. (28 - 39.6) Empregador obtém dedução fiscal Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto de ganhos de capital a longo prazo Em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 opções de ações não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um empregado compra ações (ao exercer opções), ele ou ela pagará a alíquota regular do imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo estoque e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções. Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs. Ambos os empregados exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação. O empregado com o ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades por vender ações da ISO dentro de um ano A intenção por trás de ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por essa razão, um ISO pode tornar-se quest desqualificado - isto é, tornar-se uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vender as ações no prazo de um ano após o exercício da opção. Isto significa que o empregado pagará o imposto de renda ordinário de 28 a 39.6 por cento imediatamente, ao contrário de pagar um imposto a mais longo prazo do imposto de renda de 20 por cento quando as partes são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem a Seção 423 Planos de Compra de Ações para Funcionários (ESPPs). Esses programas permitem aos funcionários comprar ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos auferidos quando a ação é vendida mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para a aposentadoria e não sejam tributados nessa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem a vantagem adicionada de combinar a contribuição dos empregados a um 401 (k) com estoque da companhia. Enquanto isso, o estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um empregado perceba ganhos especialmente grandes com opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que pode se aplicar a você, consulte o seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. Pensilvânia residentes que exercem opções de ações emitidas pelo seu empregador podem estar sujeitos a imposto de renda local sobre o rendimento percebido quando tais opções de ações são exercidas, com base em um imposto sobre o rendimento Recente decisão da Suprema Corte da Pensilvânia. Em Marchlen v. Township of Mt. Líbano, o Supremo Tribunal da Pensilvânia, em 22 de fevereiro de 2000, reverteu a decisão do Tribunal da Commonwealth e considerou que a definição de renda cotada de acordo com a Lei de Habilitação Tributária (53 PS 6901 et seq.), Que autoriza os municípios da Pensilvânia a impor imposto de renda aos contribuintes Salários e outros ganhos, inclui o quotspread entre o produto realizado no exercício de opções de ações não qualificadas e o preço de exercício de tais opções e que, consequentemente, um município pode impor seu imposto de renda sobre o valor de tal quotspread. No caso em apreço, o contribuinte, funcionário da Aluminum Company of America (Alcoa), realizou um rendimento de quotizações de 58.812,44 ao exercer 1.100 opções de ações não qualificadas que havia sido concedido como participante no plano de opções de ações da Alcoa para funcionários . Tais rendimentos, segundo a Corte, estavam sujeitos ao Município de Mt. Líbano 1 imposto de renda. O Tribunal de Justiça, no seu parecer, afirma que o valor das opções de compra de acções quando são concedidas é estritamente especulativo e, portanto, não tributável na data da concessão. O Tribunal continua a afirmar que, mesmo quando o justo valor de mercado da acção subjacente excede o preço de exercício das opções (ou seja, as opções são em dinheiro), o valor das opções continua a ser especulativo e não é Opção é exercida, em que ponto quotspreadquot renda torna-se sujeito a imposto de renda local. A decisão do Tribunal deixa sem resposta uma série de questões relativas à aplicação dos impostos sobre o rendimento do rendimento municipal para o rendimento das opções de acções e levanta questões importantes relacionadas com a aplicação do imposto de renda pessoal da Pensilvânia à renda das opções de compra de ações. Se uma opção na concessão ou em qualquer momento antes do exercício tem um valor quotreadably determinável porque as opções são negociadas publicamente ou estão sujeitas à avaliação com base em outra metodologia de avaliação aceite, seria tal valor sujeito a imposto de renda ganhou local em tal momento , Mesmo que as opções não tenham sido exercidas. A diferença entre o justo valor de mercado da acção subjacente eo preço de exercício de uma opção de compra de acções de incentivo sujeita ao imposto de renda sobre o rendimento local quando a opção de compra de acções de incentivo é exercida, Não sujeito ao imposto de renda federal sobre o exercício Na medida em que um empregador é obrigado a reter o imposto local sobre o rendimento do trabalho de uma compensação a pagar a um empregado, a retenção se estende a uma compensação na forma do quotspread entre o justo valor de mercado do subjacente Ações na data de exercício da opção eo preço de exercício da opção R que o rendimento quotspreadquot não é na forma de dinheiro e, portanto, qualquer retenção teria de ser feita a partir de uma compensação de dinheiro do empregado São os contribuintes sujeitos a juros e penalidades por não pagar imposto sobre o rendimento local em sua renda quotspreadquot para 1999 e outros aberto Anos São os empregadores sujeitos a penalidades por não se reter com relação a tais rendimentos São os impostos sobre o rendimento do trabalho impostos pela cidade de Filadélfia e do Distrito Escolar de Pittsburgh, que têm estatutos habilitadores diferentes, aplicáveis ao quotspreadquot ao exercício de um taxpayer de uma opção de compra de ações A decisão do Tribunal levanta preocupações semelhantes com relação à aplicação do imposto de renda pessoal da Pensilvânia ao quotspreadquot entre o valor justo de mercado do estoque subjacente e o preço de exercício para opções de ações de incentivo, uma vez que a definição de quotcompensação para fins de imposto de renda pessoal na Pensilvânia é Semelhante na parte relevante à definição de quotearne D renda na Lei de Habilitação Fiscal Local. É certamente discutível que o quotspreadquot renda associado com o exercício de opções de ações de incentivo pode resultar em imposto de responsabilidade para o contribuinte que exerce tais opções, bem como obrigações de imposto de retenção para os empregadores. Os empregados que exercem opções de ações não qualificadas devem examinar cuidadosamente quaisquer regulamentações municipais relevantes sobre imposto de renda ganhos, a fim de determinar se os rendimentos auferidos no exercício de tais opções estão sujeitos ao imposto local sobre o rendimento do trabalho. Deve ser considerada a possibilidade de apresentar declarações alteradas para os anos em aberto (limitadas a 1997, 1998 e 1999 na maioria dos casos) para evitar a acumulação de juros e penalidades adicionais. Os empregadores que estão sujeitos a obrigações de retenção com relação a tais rendimentos deveriam igualmente considerar o arquivamento de declarações alteradas e a remissão de imposto de renda local sobre esses rendimentos, embora o fato de que a falta de retenção antes da decisão da Suprema Corte era consistente com a corte inferior As decisões nesta matéria devem atenuar qualquer tentativa de um município de impor sanções. Dado que a decisão de Marchlen envolve apenas opções de ações não qualificadas, parece ser razoável, neste momento, tanto para os empregadores como para os empregados continuarem a tratar os rendimentos de quotizações obtidos no exercício de opções de ações de incentivo como não estando sujeitos Imposto de renda ou imposto de renda municipal, reconhecendo, entretanto, que os coletores de impostos locais e o Departamento de Receita podem muito bem concluir de outra forma no futuro. S. Howard Kline é acionista do escritório de advocacia da Buchanan Ingersoll e é membro do Grupo de Benefícios a Empregados de sua Seção de Impostos. Ele pode ser contatado em 412-562-1576 ou por e-mail em klineshbipc. O grupo de imposto de Buchanan Ingersoll 39s aconselha entidades de negócio publicamente confidenciais e confidenciais, indivíduos e famílias afluentes, e executivos chaves em uma escala cheia de impostos, de benefícios de empregado e de resolução de disputas a nível federal, estadual e local. Também aconselhamos clientes nas áreas de preservação de riqueza e planejamento de sucessão de negócios. Para mais informações, entre em contato com Francis A. Muracca, Presidente do Grupo de Impostos, no 412-562-3950 ou por e-mail no muraccafabipc. Existe um imposto no nível estadual quando um NQSO é exercido 27 de julho de 2001 Assunto: ações não qualificadas Opções Data: Sex, 06 Jul 2001 De: Linda Isso é em relação aos empregadores de vários estados. Existe um imposto específico no nível estadual quando um funcionário exerce a opção de ações não qualificadas. Por exemplo: Se um empregado foi concedido ou comprou ações enquanto ele estava vivendo em Nova York, mas não o exercitou até 3 anos depois e o empregado estava morando na Pensilvânia, então existe algum tipo de imposto imposto para o estado de Nova York e / ou Pensilvânia Date: Wed, 25 Jul 2001 O exercício de opções de ações não qualificadas resulta em salários tributáveis para relatórios fiscais estaduais. As regras para as opções concedidas em Nova York são especialmente complexas, mas estão mais bem definidas do que para a maioria dos estados. Desculpe, mas eu não posso dar-lhe todos os detalhes em um FAQ. A sua empresa tem uma empresa CPA que você pode consultar com alguns dos rendimentos serão tributáveis em Nova York como salários ganhos em Nova York. A renda também será tributável na Pensilvânia como renda recebida por um residente da Pensilvânia. Quando a renda é tributada por dois estados, geralmente há um crédito fiscal estadual disponível para eliminar o duplo imposto. Para obter mais informações sobre as opções de ações não qualificadas, solicite o nosso relatório gratuito 8220Executiva fiscal e planejamento financeiro para opções de ações não qualificadas8221. Os comentários estão fechados. EIT sobre Opções de Ações Atualizado em 29 de março de 2000 Em 22 de fevereiro de 2000, o Supremo Tribunal Federal emitiu sua decisão no caso do Marchlen v. Líbano (clique aqui para obter uma versão em PDF da opinião sobre o desvio dos tribunais). A Suprema Corte considerou que as opções de ações eram totalmente tributáveis como imposto de renda no local, derrubando assim a decisão dos tribunais inferiores (o spread entre o preço pago pelo estoque e o valor de mercado das ações, no exercício, é totalmente tributável) . O que isso significa? Qualquer compensação de opção de ação não relatada em seu retorno final local como previamente arquivado terá de ser alterado mostrando a compensação adicional e calcular o imposto de renda local adicional devido. Os juros e penalidades serão aplicados aos pagamentos efetuados após 17 de abril de 2000. Os juros e multas aplicados serão calculados a partir de 17 de abril de 2000 até a data real de pagamento. Qualquer imposto de renda local salário devolvido anteriormente em conformidade com a compensação de opções de ações devem ser pagas pelo contribuinte. Os juros e penalidades serão aplicados aos pagamentos efetuados após 17 de abril de 2000. Os juros e penalidades aplicados serão calculados a partir de 17 de abril de 2000 até o dia 17 de abril de 2000. Data de pagamento efectiva. Qualquer retorno futuro arquivado deve incluir a parcela tributável da compensação de opção de ação mesmo se não estiver listada na caixa salarial local do W-2. A parcela tributável para fins de imposto de renda local é a mesma para o imposto de renda do Estado. Para o ano fiscal de 1999, os juros e penalidades sobre os pagamentos em baixa referentes a opções de ações serão aplicados somente se pagos após 17 de abril de 2000. Esses juros e penalidades sobre pagamentos feitos após 17 de abril de 2000 serão aplicados a partir de 17 de abril de 2000 até a data do pagamento . Para os anos fiscais posteriores a 1999, serão aplicados juros e penalidades à data do pagamento a partir do momento em que os pagamentos de impostos estimados trimestralmente fossem devidos para o ano fiscal, ou nos casos em que isso não for exigido, a partir de 15 de abril do ano seguinte ao ano fiscal, Não pagos antes desta data. A aplicação de juros e penalidades aqui descritos aplica-se apenas a pagamentos de impostos inferiores aos rendimentos de opções de ações. Cópia 2009-2017 CTCB 506 South Estado Rd, Marysville PA 17053 717-957-7281
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